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北京2016年注册内审师《内部审计作用》汇总考试题

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北京 2016 年注册内审师《内部审计作用》汇总考试题
本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。 一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议 开展的审计业务是否能够 A:可能导致重要风险得到发现 B:包括充分的舞弊意识 C:支持公司目标的实现 D:可能发现控制薄弱环节 2.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动, 而首席审计执行官要 向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A:告知管制机构和公安部门; B:开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动; C:与副总经理面谈以获得实质性的证据; D:将事实报告给首席执行官和审计委员会。 3.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由? A:保证内部审计计划支持总体企业目标。 B:保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C:强调内部审计部门的重要性。 D:为改善战略性计划提供建议。 4.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进 5. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违 反 IIA 的道德规范? A:为发行编制税务指导,并向一般公众销售; B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班; C:作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单; D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 6. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个 方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计 业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷? A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B:实现营业利益的机会被忽略了。 C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 7. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审 计程序提供的信息量是最少? A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相
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比较。 C:绘制图表,标出过去 10 年的利息收入,并进行比较; D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年 的入进行多元回归分析。 8. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而 不是在事后发现污染? A:限*哟セ肪巢棵诺奈募 B:每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果 C:由环保人员开展正式在职培训计划 D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 9. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利 计划后确定,过去 10 年中,退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定,他是 否有理由开展进一步的审计调查。对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作? A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性 B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付 了退休金 C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是 否都获得了恰当的福利 D:审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查 10. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10 年,从未被评 估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A:无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。 B:追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。 C:不进行分析 D:推迟分析直到数据完整时 11. 与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计 报告时,考虑被审计单位的评价意见;Ⅱ、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析, 以确定应对哪些部门进行审计。 A:只有Ⅰ是对的。 B:只有Ⅱ是对的。 C:Ⅰ和Ⅱ都对。 D:以上说法都不对。 12. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间。 在进行有计划价格变时, 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器 系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授 权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较, 上述价格更新方法最有可能 A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险; B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险; C:降低商品价格有时不太准确的风险; D:增加商品价格有时不太准确的风险。 13. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源? A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B:与现有的审计人员面谈。
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C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D:研究审计人员的教育和培训记录。 14. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节? A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中; C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。 15. 在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了 A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C:由于*期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。 D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 16. 在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审 计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是 A:和盘托出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关 B:将这一要求交由审计委员会或董事会 C:以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源 D:以调查不全面而推托 17. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。 职业关注要求内部审 计师的意见应该 A:局限于控制的有效性 B:只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C:以经验为基础,无偏见。 D:基于充分的事实证据基础上,表达审计意见。 18. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A:电压猛增,从而损坏计算机设备; B:未知原因的数据丢失和改变; C:不完全的备份、恢复和权变计划; D:大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 19. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与控 制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员 工能够独立*兰勰诓靠刂啤"簟9芾砣嗽毙枰惫さ姆蠢⌒畔ⅰ A:Ⅰ和Ⅱ B:Ⅲ和Ⅳ C:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ 20. 某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情 形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取? A:公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化; B:审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象; C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易; D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 21. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A:a.用来确定系统的用户。
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B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C:c.可以划分两个连续业务的界限。 D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。 22. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。 外部复核的典型特征是这项复核的 目标是____ A:提出改进建议。 B:识别那些可以更好开展的工作。 C:确定审计活动是否达到专业标准。 D:提供独立的评价。 23. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一 CIA 赠送了一份 贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确? A:由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约 束。 B:接受礼物将违反 IIA《道德规范》 ,对 CIA 而言是被禁止的。 C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。 D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反 IIA《道德规范》 ,也不违反组 织的行为规范。 24. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识? A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。 C: 有能力保证最终审计报告得到证据支持、 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D: 有应用风险评估和其他判断程序的能力, 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表, 并将计划提交审计委员会。 25. 在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了 A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C:由于*期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。 D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 26.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季 度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由? A:管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价 值 B:管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚 C:根据《标准》 ,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D:管理层可能会关注其在金融市场的声誉 27.在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确 A:ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易; B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交; C:ITF 测试操作中的实际程序; D:ITF 方法也被称为小公司技术。 28.某内部审计师正根据《专业实务框架》 ,评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师 应该 A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
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B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C:确定并接受机构所面临的风险程序 D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方 式方法。 29.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除 以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注 的问题或提出的要求。 A:只有Ⅲ是对的。 B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 C:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 D:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。 30. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据, 通过电子 数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。 根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件 的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线 曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是 A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分 析。 C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。 D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情 况。 31. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率? A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。 D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 32. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司 政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门 正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况,审计师最恰当的反应是 A:推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始 B:不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C:把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财 务部门正式采用这些政策 D:退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 33. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力 A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B:获取管理者的书面声明; C:实地观察仓库里的存货; D:检查被审计单位记录里的仓库收据。 34. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围 A:长期计划; B:业务工作方案; C:内部审计活动的预算; D:内部审计活动的章程。
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35. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。 以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计 A:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序; B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行 比较; C:研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测 的模型是保持一致的; D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 36. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式? A:审计委员会定期检查部门工作质量 B:针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C:计划每三年进行一次外部检查 D:由外部审计师检查和评价部门工作 37. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会, 但也促进了检查舞弊的计算 机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将 储蓄账户的日利息计算到四位小数点, 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下 哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊? A:*行模拟; B:系统控制和审计复核文件。 C:为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额; D:抽点打印法 38. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能 A:影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。 B:建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。 C:帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。 D:通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 39. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约, 按照公司分部的奖励计划, 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是 A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。 C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 40. 某审计师在对某医药研究公司进行审计, 审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包 研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。 在规划审计工作以实现此目标时, 该审计师 应该从何处下手? A:审查政策和程序。 B:与一组研究管理人员面谈。 C:在一些实验室观察报告的准备情况。 D:向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 41. 在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的*均差旅费用,然 后对那些高于*均值的差旅费收据进行详细检查, 这些程序是对以下哪种类型的信息进行确 认 A:文件及实物证据 B:分析及实物证据
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C:文件及分析证据 D:实物及证明证据 42. 对计算机系统控制措施的测试 A:可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的; B:既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据; C:是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据; D:是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。 43. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性, 其中用到一个审计程序是向用统 计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函, 但是函证回收的数量不足以对账户的准确性 形成有效的审*崧郏蠹剖褂Σ捎檬裁捶椒ㄊ迪终庖簧蠹颇勘 A:认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一 步的工作; B:扩大函证的样本规模,增加储户; C:确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证; D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。如果有必要可以与储户电 话联系,询问与确认余额的任何不一致。 44. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷, 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪 项内容 A: 《标准》 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。 45. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。 II. 属于检查型控制程序。 III. 不必要, 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A:只有 I 正确。 B:I、Ⅲ正确。 C:Ⅱ、Ⅲ正确。 D:I、Ⅱ和Ⅲ都正确。 46. 对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的 职责? A:董事会的职责。 B:审计执行主管的职责。 C:财务总监的职责。 D:外部审计业务合作伙伴的职责。 47. 除了哪项, 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分 A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。 C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。 48. 在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管, 这个程序最有可能的结果是 A:帮助理解审计事项
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B:是一种获取信息的不经济的方法 C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D:只适用于远程审计 49. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。 采用货币 单位抽样法有以下优点,除了 A:在确定一个低错误率的总体未被严重错报时,它是一个有效的模式; B:它不需要变量抽样所要求的*似正态分布; C:由于抽样单位是同质的,所以它可以用于一组账户; D:当错报额增加时,它比古典变量抽样法所需的样本量小。 50. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A:定义 B:测量 C:分析 D:改进

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