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企业财务风险预警机制的建立研究

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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 企业财务风险预警机制的建立研究 作者:李云霞 来源:《财经界·学术版》2015 年第 14 期 摘要:对财务风险进行预警,对一个企业的发展具有重要意义。财务风险预警机制能够在 企业内部管理的源头上对财务风险及时发出警报,提醒管理者对风险及时预知。同时,财务风 险预警机制还能在企业内部管理的“末端”衡量企业整个内部管理的效果,是企业对财务风险进 行有效控制和预防的主要方式。无论何种企业类型,只要运营与发展,就会遇到财务风险。企 业应对财务风险进行有效预警,并在财务风险发生前就及时向企业管理者发出预警,寻找导致 财务风险产生的根源,未雨绸缪,防患于未然。基于此,笔者试展开论述,希望能够对我国企 业的发展略尽绵薄之力。 关键词:财务风险 预警 防范 分析 预测 管理 一、企业财务风险预警机制概述 无论何种企业类型,只要运营与发展,就会遇到财务风险。而导致企业出现财务危险的因 素有多种,比如:内部管理混乱、投资失误、资金管理不力、技术落后等。无论何种因素所引 致的财务风险都对企业的影响较大。因此,企业应对财务风险进行有效预警。财务风险预警机 制是企业目前对财务风险进行预测和防范的主要工具。财务风险预警机制实际是一个风险控制 体系,主要利用企业的财务报表、财务与非财务数据,以及各类相关资料,对企业的财务与经 营活动进行预测、评价与分析,对财务风险及时预防,并在财务风险发生前就及时向企业管理 者发出预警,寻找导致财务风险产生的根源,积极采取有效措施,未雨绸缪,防患于未然。 对财务风险进行预警,对一个企业的发展具有重要意义。财务风险预警机制能够在企业内 部管理的源头上对财务风险及时发出警报,提醒管理者对风险及时预知。同时,财务风险预警 机制还能在企业内部管理的“末端”衡量企业整个内部管理的效果,是对财务风险进行有效控制 和预防的主要方式。 二、企业财务风险预警机制的流程与建立要点 (一)企业财务风险预警机制的流程 财务风险预警机制是目前我国企业用于财务风险防范与预测的主要工具。该机制的运行需 建立在大量收集相关信息的基础之上,其次借助电子计算机和信息技术等手段,设定财务风险 指标值,利用概率等方法对不同因素所导致的财务风险进行预警。并根据预警结果及时财务有 效措施对风险因素进行预防和化解。企业财务风险预警机制的流程主要分为四个步骤,详见下 表。 表 2-1 企业财务风险预警机制的流程 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn [序号\&企业财务风险预警机制的流程\&1\&收集财务与非财务信息,以财务信息为 主。\&2\&对已有信息进行定性与定量分析,测算风险程度,预测风险波动范围。\&3\& 根据前期预测,分析风险高低、比较风险值的大小。并据此向企业管理层预警。\&4\&管理 层做出决断,采取合理的风险处理措施。\&] (二)企业财务风险预警机制的建立要点 1、设定和分析财务风险预警指标 企业预测财务风险,首先需要有既定的风险预警指标。对该类指标,企业可根据自身的行 业或区域特性,以及根据自身的经营情况、发展阶段等,综合选择适合的关键预警指标。风险 预警指标的设立主要围绕偿债能力、运营能力、获利能力,以及现金流量等方面。各预警指标 各不重复但又相互补充,共同反映出企业的财务和经营状况。此外,企业还需在全部的预警指 标中选定出关键风险监控指标。在对具体指标的分析中,应根据本行业、本发展阶段的最高、 最低,以及*均值分别进行分析,评估企业的潜在风险和风险影响程度,并以一般风险、较大 风险、重大风险、特大风险等加以识别,以采取相应措施。 2、出具风险预警报告 在对各风险预警指标进行分析与评价之后,企业应对由此得出的风险等级进行总结,出具 风险预警报告。风险预警报告主要包含如下内容:风险等级、涉险项目或名称、业务主管部 门、预计发生时间、信息来源、涉及金额、分析依据、事态发展预期、可能造成的经济损失、 相关措施等。就财务风险,企业的管理者应担负风险管理责任。同时,各部门负责人担负具体 的风险责任。针对这种风险责任,企业还应建立“风险责任考核机制”,将风险责任纳入部门与 个人的绩效考核,从而促使各责任主体都对风险提高警惕。 3、处置风险 出具了风险预警报告之后,企业应设立“风险管理小组”(小组成员可由企业负责人、财务 经理、审计经理、财务总监等人员构成),由企业管理者作为小组组长。该风险管理小组根据 风险预警报告,制定财务风险处理机制或提出风险处置建议。具体包含:风险改进措施、补救 方法、风险应急方案等。主要是根据企业所遇到的财务风险制定相应的解决或改善措施,倘若 应急方案无法补救,企业应启动风险预案。 三、现阶段我国企业应如何防范与控制财务风险 (一)财务风险预警指标的设立要科学合理 财务风险预警机制的建立基础是选取和设立财务风险预警指标。对此,企业可以从定性角 度和定量角度分别选取指标。其中,在选取和设定定性指标时,企业应结合自身实际情况,选 取最能体现和影响企业发展与经营的最重要的因素。这些因素可能是来自于行业发展、宏观经 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 济环境、企业内部管理水*。在选取和设定定量指标时,主要围绕财务指标进行。这些财务指 标可能是体现企业资产负债情况、获利情况、偿债能力、发展潜力等方面的指标,企业应有重 点性的选取。同时,企业还应充分考虑各指标之间的互补性和关联性。无论是定性指标还是定 量指标,企业都应注重二者的结合。综合反映企业的财务风险程度。 (二)利用财务分析方法对企业财务风险进行预警 在财务风险预警的过程中,企业可以充分现有的财务分析方法。财务分析方法不同,企业 财务风险预警的角度不同。详见下文。 1、利用比率分析法进行财务风险预警 作为一种定量角度的财务分析方法,比率分析法是立足于企业的财务报表,从中找出一些 重要项目的数据,并对其进行两两或多组对比,求出比率。通过所求出的比率分析企业目



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