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2019年注册税务师考试试题每日一练(8.28)

2019 年注册税务师考试试题每日一练(8.28)
(1)税务师《税法一》每日一练:增值税(8.28) 单选题 王某于 2016 年 3 月购买写字楼一间,支付价款 210 万元,当时 取得了营业税发票,随即按 2%的税率缴纳契税 4.2 万元。2018 年 1 月, 王某将所购的写字楼以 245 万元的价格出售。但所以前遭遇特殊原因, 原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()万元。 A、11.67 B、1.67 C、1.47 D、1.02 【准确答案】B 【答案解析】纳税人以契税计税金额实行差额扣除的,2016 年 4 月 30 日及以前缴纳契税的,按照下列公式计算增值税应纳税额:增值 税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业 税)]÷(1+5%)×5%。 王某销售写字楼增值税应纳税额=(245-210)÷(1+5%)×5% =1.67(万元)
(2)税务师《税法二》每日一练:个人所得税(8.28) 多选题 下列各项所得,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有()。

A、个人接受好友无偿赠与房产的所得 B、个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金 C、个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得 D、个人转让专利权过程中获得的违约金 E、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个 人的获奖所得 【准确答案】AB 【答案解析】选项 C,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选 项 D,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项 E,按“偶然所 得”缴纳个人所得税。 题目在 2018 年经典题解 123 页。
(3)税务师《财务与会计》每日一练:应纳税暂时性差异 (8.28)
多选题 下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。 A、交易性金融资产账面价值大于计税基础 B、固定资产账面价值小于其计税基础 C、权益法下长期股权投资享有被投资单位其他综合收益增加的 份额 D、因产品质量保证确认的预计负债,其账面价值大于其计税基 础 E、计提存货跌价准备

【准确答案】AC 【答案解析】选项 B、D、E 均产生可抵扣暂时性差异。 经典题解 254 页多选 2 题
(4)税务师《涉税服务相关法律》每日一练:行政诉讼被告 (8.28)
单选题 下列关于税务行政诉讼被告的表述,不准确的是()。 A、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的,作出 行政行为的行政机关是被告 B、经复议的案件,复议机关维持原行政行为的,作出原行政行 为的行政机关和复议机关是共同被告;复议机关改变原行政行为的, 复议机关是被告 C、法律、法规授权的组织所作出的行政行为,该组织是被告; 行政机关委托的组织所作的行政行为,受委托的组织是被告 D、作出行政行为的行政机关被撤销的,继续行使其职权的行政 机关是被告 【准确答案】C 【答案解析】本题考核行政诉讼被告。由行政机关委托的组织所 作的行政行为,委托的行政机关是被告。(应试指南 P323)
(5)税务师《涉税服务实务》每日一练:税款追征与退还 (8.28)
单选题

关于税款追征与退还的说法,准确的是()。
A、纳税人多缴的税款,税务机关发现后理应立即退还
B、纳税人多缴的税款,自结算税款之日起 5 年内发现的,能够 向税务机关要求退还
C、纳税人多缴的税款退回时,应加算银行同期贷款利息
D、因为税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关 能够在 3 年内补征税款和加收滞纳金
【准确答案】A
【答案解析】纳税人多缴的税款,税务机关发现后理应立即归还, 纳税人自结算税款之日起 3 年内发现的,能够向税务机关要求退还多 缴的税款并加算银行同期存款利息,所以选项 B 错误;纳税人多缴的 税款,税务机关发现的,税款退回时,不加算银行同期贷款利息,所 以选项 C 不准确;因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴 或少缴税款的,税务机关在 3 年内能够要求纳税人、扣缴义务人补缴 税款,但是不得加收滞纳金,所以选项 D 错误。此题在 2018 年经典题 解 33 页




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